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粵財(cái)績(jī)〔2019〕1號(hào)

各地級(jí)以上市財(cái)政局,省直有關(guān)部門(mén)，各省屬企業(yè)：

為做好2018年度全省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作，全面掌握2018年全省國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，為政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理和國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展提供可靠依據(jù)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》（財(cái)資〔2018〕104號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)將《2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》格式及編制說(shuō)明印發(fā)給你們，并將有關(guān)事宜明確如下：

一、報(bào)表編報(bào)范圍

本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè)）?；咎顖?bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。匯總（合并）單位應(yīng)全級(jí)次上報(bào)納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。 

二、報(bào)表填報(bào)要求

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》，并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。

（一）報(bào)送內(nèi)容。

1.各地級(jí)以上市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)容包括：(1)報(bào)送文件、2018年度匯總的決算報(bào)表、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（省直部門(mén)和地市財(cái)政使用格式，見(jiàn)附件6）、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶(hù)電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔。

    2.省直有關(guān)部門(mén)報(bào)送內(nèi)容包括：(1)報(bào)送文件、2018年度匯總的決算報(bào)表、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（省直部門(mén)和地市財(cái)政使用格式，見(jiàn)附件6）、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表，按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶(hù)電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔。

3.省屬企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：(1)報(bào)送文件、2018年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注（具體要求見(jiàn)附件5）、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（企業(yè)使用格式，具體要求見(jiàn)附件6）、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表。按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊(cè)并加蓋本企業(yè)公章；(2)合并報(bào)表及全部單戶(hù)企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔；(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)，中介機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，須同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。

（二）報(bào)送時(shí)間。

省直有關(guān)部門(mén)、省屬企業(yè)和各地級(jí)以上市財(cái)政局應(yīng)于2019年3月31日前完成編報(bào)工作。省財(cái)政廳將于2019年3月下旬對(duì)各地市決算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審和會(huì)審（具體時(shí)間另行通知），于2019年4月上旬對(duì)未通過(guò)驗(yàn)審的省直部門(mén)和省屬企業(yè)進(jìn)行集中驗(yàn)審（具體時(shí)間另行通知）。

（三）報(bào)送方式。

紙質(zhì)材料以正式文件報(bào)送，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表金額以“萬(wàn)元”為單位印制。電子數(shù)據(jù)通過(guò)廣東省財(cái)政廳報(bào)表網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)（網(wǎng)址：http：//210.76.69.69.73：8002）實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)送；不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位（企業(yè)），在廣東省財(cái)政廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站下載單機(jī)版軟件報(bào)送。

（四）按照建立健全國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度的要求，實(shí)行全口徑報(bào)告匯總國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)。省屬企業(yè)下屬金融企業(yè)在填報(bào)2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的同時(shí)，還需按照金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)要求填報(bào)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

（五）廠(chǎng)辦大集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算由主辦國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)，在集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。

三、其他事項(xiàng)

（一）2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表單機(jī)版軟件可在廣東省財(cái)政廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://czt.gd.gov.cn）“專(zhuān)題聚焦-會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制”欄目下載。

（二）各地級(jí)以上市財(cái)政局、省直有關(guān)部門(mén)、省屬企業(yè)在報(bào)表編制或報(bào)送過(guò)程中如遇有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與省財(cái)政廳（績(jī)效管理處）聯(lián)系。

附件：附件1-1：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表-匯總封面.doc
                附件1-2：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表-單戶(hù)封面.doc
                附件1-3：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表.xls
                附件2：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明.docx
                附件3-1：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]-封面.doc
                附件3-2：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表].xls
                附件4：2018年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說(shuō)明].doc
                附件5：會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要.doc
                附件6-1：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（企業(yè)使用格式）.doc
                附件6-2：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（省直部門(mén)和地方使用格式）.doc

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